خيارات الأسهم في شركة أجنبية

الجزء الأول: المعاملة الضريبية الأمريكية: خيارات الأسهم من صاحب العمل الأجنبي الخاص بك.

قواعد الخلفية لضرائب خيارات الأسهم.

"خيار الأسهم غير القانوني" يختلف عن ما يسمى خيار "قانوني" الأسهم. يجب أن تستوفي خيارات الأسهم "القانونية" متطلبات محددة للغاية بموجب قانون الضرائب الأمريكي، ولم أرى مطلقا أحدا متورطا في سياق عمل أجنبي. "خيار الأسهم غير القانوني" هو ما سيحصل عليه معظم الموظفين العاملين في الخارج من أصحاب العمل غير الأمريكيين كجزء من حزمة التعويضات.

من المهم أن ندرك أن هناك قواعد مختلفة فيما يتعلق بالعواقب الضريبية عندما يمنح الموظف خيار الأسهم غير القانوني وعندما يقوم الموظف بشراء الأسهم التي ينطوي عليها الخيار من خلال ممارسته لهذا الخيار. وترد هذه أدناه.

منح الخيار.

إذا لم يكن للخيار غير القانوني ما يسمى "القيمة العادلة العادلة التي يمكن التحقق منها بسهولة" ("فمف") في وقت المنحة، فإن الموظف عموما لا يدرك دخل التعويض حتى الوقت الذي يمارس فيه هذا الخيار. مع الشركات غير المتداولة بشكل عام فإن الخيارات الممنوحة بشكل عام لن يكون لها بسهولة فمف يمكن التحقق منها بالمعنى المقصود من القواعد الضريبية ذات الصلة. راجع ترياس. ريج. ثانية. 1،83 حتي 7 (أ) - (ب). وبالتالي، وبعبارات بسيطة، عندما يمنح دافعي الضرائب الأمريكي هذه الخيارات من قبل صاحب العمل لا يعتبر أنه حصل على دخل التعويض الذي كان عليه أن يقدم تقريرا عن عودته الضريبية. وهناك تحذيرا هاما لهذه القاعدة العامة. يرجى الاطلاع على مناقشة فخ الضريبة المحتملة & # 8211؛ القسم 409A & # 8212 من التعليمات البرمجية؛ في الجزء الثالث من هذه المدونة.

ممارسة الخيار (شراء الأسهم)

وفي الحالة المعتادة، يدرك الموظف الدخل العادي (دخل التعويض) في الوقت الذي يمارس فيه هذا الخيار. وهذا يساوي الفائض من فمف من الأسهم المكتسبة في ممارسة على سعر الخيار الذي دفعه. وينبغي أن ينطبق استبعاد الدخل الأجنبي المكتسب على هذا الدخل بافتراض أن الخدمات التي يتصل بها الخيار أجريت في الخارج، لأن عنصر الصفقة المتأصل في المخزون هو نوع من "الدخل الأجنبي المكتسب" - أي أن الدخل المكتسب للخدمات الشخصية يؤدي في بلد أجنبي.

إذا كان السهم المشتراة من قبل الموظف يعتبر "غير مستثمر بشكل جوهري" فإن الموظف لن يخضع للضريبة في الوقت الذي يمارس فيه الخيار. Treas. ريج. القسم 1.83-3 (ب). ولكي يعتبر المخزون "غير مستثمر إلى حد كبير"، يجب الوفاء بشرطين. يجب أن يكون المخزون: (1) "مقيدة" بحيث تكون "عرضة لخطر كبير من المصادرة" و (2) غير قابلة للنقل. إذا تم استيفاء هذه الشروط، فإن الموظف لن يخضع للضريبة في الوقت الذي يمارس فيه الخيار، ولكن بدلا من ذلك، في وقت لاحق في الوقت الذي يختفي أحد هذه القيود. (يرجى ملاحظة، واحد فقط يجب أن تختفي، وليس على حد سواء، من أجل تحريك الوقت من الضرائب).

وتستند الضريبة على الفارق في وقت لاحق بين فمف للسهم على سعر الخيار المدفوع للسهم (إن وجد). وعلى افتراض أن قيمة السهم قد ارتفعت في هذه الأثناء، فإن الموظف سيدفع ضريبة أعلى (وهذا هو الحال لأنه سيحصل على المزيد من الدخل التعويضي ويتم التعامل مع دخل التعويض والضريبة على أنه "دخل عادي" بحد أقصى 39.6٪).

وفي المقابل، عندما يدرك الموظف الدخل في الوقت الذي يمارس فيه الخيار غير النظامي (وهذا يحدث لأن الأسهم التي حصل عليها من خلال ممارسة الخيار ليست "غير مستغلة إلى حد كبير")، وقال انه اكتساب أساس في الأسهم يساوي فمف من الأسهم وعندما يبيع الأسهم، أي تقدير في المستقبل بعد تاريخ ممارسة سيتم فرض ضريبة عليه ككسب رأس المال. وتعتبر معدالت الربح الرأسمالي مواتية جدا عند مقارنتها بالمعدالت الضريبية "للدخل العادي" إذا كان الربح محسوبا على أنها مكسب رأسمالي "طويل األمد". وينطبق معدل أعلى بنسبة 15 في المائة بصفة عامة على المودعين الفرديين الذين لا يحصلون على دخل خاضع للضريبة لا يتجاوز 413،200 دولار (أي ما يعادل 464،850 دولار للإيداع المتزوج). تخضع الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل التي تتجاوز هذه الحدود للضريبة بمعدل 20٪.

الشفرة 83 (ب) الانتخابات.

وينص القسم 83 على إجراء انتخابات يستطيع الموظف من خلالها تغيير هذه النتيجة الضريبية. وال يمكن االنتخاب إال إذا كان السهم الذي يشتريه عند ممارسة الخيار هو كما هو مذكور أعاله، "غير مستثمر بشكل كبير") أي) 1 (مقيد و) 2 (غير قابل للتحويل (. ويتطلب إجراء الانتخابات من الموظف دفع ضريبة دخل عادية في السنة التي يمارس فيها الخيار على الرغم من أن الأسهم التي يتلقاها لا تزال مقيدة وغير قابلة للتحويل (أي، '1' و '2' الشروط المطلوبة). وتستند الضريبة إلى الزيادة في القيمة الدفترية للمخزون عند إجراء هذه العملية على المبلغ المدفوع للعقار. (على الرغم من ذلك، لا تزال الانتخابات متاحة حتى لو كان الموظف يدفع قيمة كاملة وليس هناك عنصر الصفقة المعنية. الكنز البند 1.83-2 (أ)). العواقب الضريبية الأخرى هي أن الدخل يخضع للحجز؛ يحصل الموظف على أساس ضريبي في الممتلكات مساويا ل فمف في وقت التحويل؛ عندما تختفي القيود المفروضة على الأسهم لا يدفع أي ضريبة إضافية؛ وعندما يبيع في وقت لاحق الأسهم، ويتم التعامل مع أي تقدير إضافي ككسب رأس المال.

وتتمثل ميزة القسم 83 (ب) في أنه يسمح للموظف (بمجرد أن يدفع ضريبة دخل عادية على أي "صفقة" يتم تلقيها عند نقل السهم إليه عند ممارسته الخيار) لمعالجة المخزون كاستثمار رأسمالي لأغراض ضريبية. ونتيجة لذلك، فإنه يسيطر على "توقيت" العواقب الضريبية في المستقبل حتى يبيع الأسهم في وقت لاحق، وبالإضافة إلى ذلك، وقال انه يتلقى علاج كسب رأس المال على هذا التقدير عندما يبيع. وهذه ميزة كبيرة لأن معدلات كسب رأس المال أقل بكثير من معدلات الدخل العادية.

الجانب السلبي للانتخابات هو أن الموظف يجب أن تدفع الضرائب في الجبهة على افتراض أن قيمة في ممارسة أعلى من الثمن الذي يدفع للسهم. أيضا، إذا كان السهم لا ترتفع في القيمة ولكن يأخذ الانكماش بدلا من ذلك، يمكن للموظف ربما في نهاية المطاف دفع المزيد من الضرائب مما كان سيدفع خلاف ذلك عندما اختفى أحد القيود.

الجزء الثاني والثالث من هذه المدونة بلوق سوف تدرس قواعد لجعل القسم 83 (ب) الانتخابات، والفخاخ الضريبية الممكنة وتقارير المعلومات الهامة كل ما هو مطلوب.

تابعني على تويتر:LLJeker.

ترك الرد إلغاء الرد.

فيرجينيا لا توري جيكر J. D.، باسد إن دوباي.

فيرجينيا لا تور جيكر، J. D.

شركة قرطبة للاستشارات الإدارية ذ. م.م.

هاتف: +971 4 885 8202.

موبايل: +971 50 551 3011.

نظرة حديثة على المسائل الضريبية الأمريكية بالنسبة للوافدين الأمريكيين والمستثمرين الأجانب في سوق الولايات المتحدة أو الأشخاص الأجانب الآخرين الذين لديهم أي اتصالات أمريكية.

الاتحاد الأوروبي والإيطالية قانون الضرائب الدولي المدونة.

قواعد إدارة الضرائب على الضرائب من خيارات الأسهم الأجنبية.

في الحكم ن. قضت إدارة الضرائب في إيطاليا بأن الأسهم المستلمة من خلال ممارسة خيارات الأسهم الممنوحة من قبل شركة أجنبية هي ضريبة دخل في إيطاليا إذا كانت الخيارات تمارس بعد انتقال دافعي الضرائب إلى إيطاليا وتصبح مقيم في إيطاليا لأغراض ضريبية، على الرغم من أن خيارات الأسهم المخولة أساسا فيما يتعلق بالخدمات التي تتم خارج إيطاليا عندما لا يكون دافعي الضرائب مقيما في إيطاليا لأغراض ضريبية.

ودفع دافعو الضرائب أن جزءا من خيارات الأسهم التي تعهدت بها فيما يتعلق بالخدمات التي تتم خارج إيطاليا عندما لا يكون دافعي الضرائب مقيما في إيطاليا لا علاقة له بإيطاليا وينبغي استبعاده من الضرائب الإيطالية.

وخلصت الإدارة الضريبية إلى أن جميع الأسهم خاضعة للضريبة في إيطاليا منذ استلامها عندما يكون دافعي الضرائب قد أصبحوا مقيمين في إيطاليا لأغراض ضريبية، ومنح ائتمان لأية ضرائب أجنبية محملة على المخزون تعزى إلى الخدمات المنفذة في بلد أجنبي.

وبموجب وقائع الحكم، عمل دافعي الضرائب كموظف في شركة في المملكة المتحدة في الفترة من 1 أكتوبر 2004 إلى 30 سبتمبر 2007. وفي 1 أكتوبر 2007 انتقل إلى إيطاليا حيث بدأ العمل لدى الشركة الأم الإيطالية للمجموعة. وفي 28 فبراير 2005، حصل على خيارات الأسهم التي ستستحق في ثلاث سنوات. في 3 مارس 2008، مارس الخيارات وحصل على الأسهم.

وقال دافعي الضرائب إن الجورب يمثل تعويضا عن الخدمات التي أجريت في الفترة ما بين 28 فبراير 2005 و 1 مارس 2008، عندما تكون الخيارات المخولة، بما في ذلك الخدمات التي أجريت في المملكة المتحدة من 28 فبراير 2005 إلى 1 أكتوبر 2007، كان دافعي الضرائب مقيما في المملكة المتحدة لأغراض ضريبية.

ونتيجة لذلك، ووفقا لمبادئ منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي بشأن فرض الضرائب على خيارات الأسهم، ينبغي تقسيم قيمة السهم إلى جزأين:

& # 8211؛ جزء واحد، والتي تراكمت فيما يتعلق بالخدمات التي أجريت في المملكة المتحدة بين 28 فبراير 2005 و 30 سبتمبر 2007؛

& # 8211؛ الجزء الآخر، الذي تراكم فيما يتعلق بالخدمات التي أجريت في إيطاليا، بين 1 أكتوبر 2007 و 3 مارس 2008.

ووفقا لدافع الضرائب، ينبغي معاملة الجزء الأول كدخل للخدمات التي يؤديها خارج إيطاليا شخص غير مقيم وينبغي استبعادها من الضرائب الإيطالية. وبدلا من ذلك، ينبغي أن تطبق المادة 51، الفقرة 8 مكررا من قانون الضرائب الإيطالي الذي يقضي بأن دخل دافع الضرائب الذي يؤدي خدمات خارج إيطاليا على أساس مستمر، وأن الغرض الحصري من وظيفته يقتصر على مبلغ تقليدي يحدد على أساس وزاري المرسوم. وسيستوعب المبلغ التقليدي قيمة المخزون، الذي لن يكون خاضعا للضريبة بشكل منفصل.

ولم توافق الإدارة الضريبية على أن كامل مبلغ المخزون خاضع للضريبة في إيطاليا، لأن دافعي الضرائب يخضعون للضريبة على أساس نقدي، والمبلغ هو الدخل الذي يتلقاه عندما يكون دافعي الضرائب مقيمين في إيطاليا لأغراض ضريبية.

وتنص الفقرة 8 مكررا من المادة 51 من قانون الضرائب على حصرا على دافعي الضرائب الذين يعملون في الخارج ولكنهم يحتفظون بإقامتهم الضريبية في إيطاليا، وهذا ليس هو الحال بالنسبة لدافع الضرائب في الحكم.

ووافقت الإدارة الضريبية على أنه إذا كانت المملكة المتحدة تتقاضى أي ضريبة على المخزون تعزى إلى الخدمات التي يتم تنفيذها في المملكة المتحدة، فإن دافعي الضرائب سيحصلون على ائتمان في إيطاليا يعوض الضريبة الإيطالية ويتجنب الازدواج الضريبي.

اسمي ماركو روسي وأنا محام دولي متخصص في قانون الضرائب الدولي الأوروبي والإيطالي للأفراد والشركات الأجنبية التي تستثمر أو تمارس أعمالا في إيطاليا والاتحاد الأوروبي. أنا مقرها في نيويورك و & # 8230؛

ابق على اتصال.

أرشيف.

المشاركات الاخيرة.

المدونات.

الاتحاد الأوروبي والإيطالية قانون الضرائب الدولي المدونة.

16121 جنوة (إيطاليا)

20174 ميلان (إيطاليا)

محامي الضرائب الدولية والمحامي ماركو روسي من ماركو Q. روسي محاماة، وتقديم الخدمات المتعلقة قانون الضرائب في الاتحاد الأوروبي، والتخطيط الضريبي والمعاملات التجارية الدولية والاستثمارات الأجنبية والمكاسب وأرباح الأسهم والإتاوات وضريبة القيمة المضافة والمعاهدات والشركات والضرائب الفردية، دائمة والإعفاءات الضريبية.

الصين قانون المدونة.

قانون الصين للأعمال.

خردة الصين الأسهم الخيار.

وقد شهد المحامون الصينيون في شركتي ارتفاعا كبيرا في عدد الشركات والأفراد الذين يتصلون بنا بعد عرض أسهمهم في شركة صينية كبديل للدفع نقدا. هذا التبادل من الأسهم مقابل أجر ظاهرة جديدة نسبيا، لذلك أريد أن أشرح كيف يعمل، والأهم من ذلك، لماذا لا يمكن أن تعمل للأجانب.

هذه هي الطريقة التي تنتقل فيها عملية احتيال المخزون هذه. الشركة الصينية & # 8212؛ عادة في قطاع التكنولوجيا & # 8212؛ هو في حاجة ماسة إلى مهارات باهظة الثمن أو معرفة لشخص أو كيان أجنبي. الشركة الصينية تنص على: & # 8220؛ نحن بحاجة إلى الخدمات الخاصة بك، ولكن نحن بداية. & # 8221؛ لذلك، بدلا من دفع النقود الصلبة، وتقدم الشركة الصينية مؤسسي & # 8217؛ الأسهم أو الموظف خيارات الأسهم في الكيان الصيني. تماما كما هو الحال مع الأسهم الأسهم مؤسسي الأسهم / الأسهم الخيارات، والفكرة هنا هو أن الكيان الصيني سوف تذهب العامة (& # 8220؛ القيام الاكتتاب العام & # 8221؛) والسهم الذي يعطي سوف ثم توفير فائدة غير متوقعة ل والأجانب الذين قدموا لهم الأسهم المؤسسين أو خيارات الأسهم.

لسوء الحظ، وهذا هو كل وهم لسبب بسيط أنه لا يوجد شخص أجنبي يمكن أن تمتلك الأسهم في شركة محلية صينية لم تكن مدرجة بالفعل في سوق الأوراق المالية. لذلك أي خيار أو نقل الأسهم هذا باطل من البداية. لا يسمح للأجانب أن يكونوا مساهمين في الشركات المحلية الصينية، كما لا تعترف الصين بمفهوم المساهمين المرشحين.

على الرغم من أن طرح الأسهم في الشركات الصينية هو الاحتيال، ونحن ما زلنا نرى العديد من الأفراد الأجانب والشركات التي اتخذت في مثل هذه العروض، والأكثر شيوعا في قطاع فينتيش. مهما كان القطاع على الرغم من، فإن الشركة الصينية استخدام & # 8220؛ القياسية & # 8221؛ نهج وادي السيليكون من تقديم حزمة خيار الأسهم باعتبارها فائدة رئيسية في حزمة التوظيف. من خلال تقديم خيارات الأسهم، يمكن للشركة الصينية دفع أقل ولاء أكبر ولاء، في حين لا تزال استغلال المهارات / استخراج المعرفة من الأفراد الأجانب في تطوير البرمجيات المبتكرة أو غيرها من المنتجات ذات التقنية العالية.

وتستمر فترة الاستغلال / الاستخراج هذه عادة من سنة إلى ثلاث سنوات، وعندها تخبر الشركة الصينية الشخص الأجنبي، & # 8220؛ آسف، أبلغتنا الحكومة الصينية الآن بأنه لا يمكننا إصدار خيارات الأسهم لك. & # 8221؛ في بعض الأحيان، لإخفاء أفضل مخطط، فإن الشركة الصينية تقترح سلسلة من العمل الخيال حولها، مثل مخططات المرشحين تفصيلا غير قانونية بموجب القانون الصيني. وغالبا ما تقنع هذه المقترحات الشخص الأجنبي بإضاعة السنة أو الثانية مع الشركة الصينية. ولكن، في النهاية، والنتيجة هي دائما نفسها. الشركة الصينية التخلف عن وعدها لتوفير الفرد الأجنبي مع الأسهم في الشركة وترك الفرد الأجنبي عالية وجافة. وبما أن مخطط أسهم الأسهم / مؤسسي الأسهم كان باطلا منذ البداية، فلا يوجد شيء يمكن للأجانب القيام به لفرض حقوقهم في الصين، لأنهم لم يحصلوا أبدا على أية حقوق من هذا القبيل.

وكثيرا ما ترتكب عملية احتيال مماثلة على كيانات أجنبية. الكيان الأجنبي لديه خدمة فنية ذات قيمة كبيرة للشركة الصينية. الشركة الصينية ثم يقول: & # 8220؛ نحن حقا بحاجة إلى الخدمات الخاصة بك، ولكن نحن تنمو بسرعة في هذه الأيام أننا ببساطة لم يكن لديك نقدية مجانية لدفع لك نقدا لذلك. ومع ذلك، بما أننا ننمو بسرعة، فمن المؤكد أننا سوف تفعل قريبا الاكتتاب العام في بورصة شنغهاي. لذلك، بدلا من دفعنا لك نقدا، ونحن سوف نتفق على دفع في لك في خيارات الأسهم. مخزوننا سوف توفر لك مع قيمة نقدية أكثر بكثير من رسوم ناضجة سندفع لك عن الخدمات الخاصة بك، والعمل معنا، سوف تكسب أنت حسنات الدخول في السوق الصينية مربحة والعمل مربحة للغاية للشركات الصينية سوف تتبع. & # 8221؛

هذه النتائج احتيال في نفس النتيجة الحزينة كما احتيال خيار الأسهم الموظف. أولا، كما هو الحال مع خيارات الأسهم الموظف، أجنبي لا تملك الأسهم في الكيان الصيني، وبالتالي فإن الخيار هو باطل من البداية. ثانيا، الكيان الصيني الخاص أبدا لا الاكتتاب العام في سوق شنغهاي، وبالتالي فإن المفهوم كله كان وهم. ثالثا، الشيء الوحيد الذي حققه الكيان الأجنبي هو التعرف على نفسه كعلامة سهلة، مما يعني أنه لم يكن هناك عمل مربح في المستقبل متاح في الصين. وأخيرا، فإن الشركة الأجنبية لا معرفة عملية احتيال حتى بعد أن نقلت بالفعل خدمتها أو معلومات قيمة للكيان الصيني.

هناك زوجين من المتغيرات الأنيقة الكيانات الصينية تستخدم لتنفيذ عملية احتيال الأسهم الصينية. في حالة نادرة حيث تكمل شركة صينية خاصة الاكتتاب في الواقع، الإدراج في النقد الأجنبي: عادة إما هونج كونج أو الولايات المتحدة أو لندن، حيث نظرا لمتطلبات القانون الصيني الكيان الإدراج الفعلي ليست الشركة الصينية التي وخيارات الأسهم أو الأسهم يزعم أن تعطى. بدلا من ذلك، فإن الكيان الإدراج هو شكل من أشكال الشركات التابعة أو التابعة الأخرى للشركة الصينية، بحيث عندما يحدث الاكتتاب، يمكن أن يقال صاحب خيار احتيال أو الأسهم في الشركة الصينية: & # 8220؛ خيار الأسهم الخاصة بك ( أو الأسهم) هو مع الوالدين الصينيين. لم يكن لديك خيار مع أفيليات مدرجة في الواقع. آسف & # 8221؛

الشركات الخاصة في الصين مؤمنة بشكل فعال من الصين & # 8217؛ ق المحلي الاكتتاب السوق. ومن ناحية أخرى، أصبحت هذه الشركات أهدافا جذابة لتمويل الأسهم الخاصة. ولكن القصة هنا هي نفسها. تمويل الأسهم الخاصة يحدث في الصين، مما أدى إلى دفع تعويضات كبيرة للمساهمين الحاليين للكيان الصيني. یبحث حامل خیار الأسھم الأجنبیة عن منافع معادلة. ثم يستجيب الكيان الصيني: كان هذا صفقة ملكية خاصة، وليس الاكتتاب العام. لم يكن لديك أي مخزون في وقت التمويل الخاص، لذلك لا يحق لك الحصول على أي فائدة.

خلاصة القول: لا ينبغي للأفراد والشركات الأجنبية قبول الوعود بخيارات الأسهم أو الأسهم في شركة صينية بدلا من تعويض العمل أو الدفع مقابل الخدمات. أي شركة صينية أن يجعل عرض الدفع في الأوراق المالية إما جاهل لمتطلبات القانون الصيني أو عن قصد ارتكاب الاحتيال. وفي كلتا الحالتين، يجب على الأفراد والشركات الأجنبية رفض العمل مع أي شركة صينية أن يجعل هذا النوع من الأسهم العرض. لقد رأينا العديد من هذه الصفقات. لا شيء قد عملت من أي وقت مضى بشكل جيد، وأنها لن تعمل بشكل جيد بالنسبة لك.

الوظائف ذات الصلة.

حول الصين قانون المدونة.

سنناقش الجوانب العملية للقانون الصيني وكيفية تأثيره على الأعمال التجارية هناك. ونحن سوف أقول لك ما يعمل وما لا وماذا كنت كرجل أعمال يمكن القيام به لاستخدام القانون لصالحك. هدفنا هو مساعدة الشركات بالفعل في الصين أو التخطيط للذهاب الى الصين، وليس لكسر أرضية جديدة في النظرية القانونية أو السياسة.

ابق على اتصال.

أرشيف.

آخر التحديثات.

حول لدينا مجموعة القانون الصين.

إن معرفتنا العميقة بالنظام القانوني الصيني، والثقافة، ومناخ الأعمال تجعل من الصين ممارسة واحدة من أكثر الأنظمة تطورا في الولايات المتحدة.

وقد حصل محامونا على إشادة دولية لتقديم الحلول القانونية المتطورة للشركات الأمريكية والأجنبية التي تعمل في الصين أو معها. إن خبرتنا الواسعة في التعامل مع تشكيل الكيانات الخاصة بالصين والعقود ومسائل الملكية الفكرية وتسوية المنازعات تمنح عملائنا الأمان في معرفة أنهم لديهم فريق قانوني محنك حقا خلفهم.

خمسة أخطار قانونية يجب مراعاتها عند تقديم الأسهم للموظفين الأجانب.

التنافس على المواهب تكنولوجيا المعلومات الدولية؟ لا ننسى خيارات الأسهم. معرفة ما سوف تحتاج إلى النظر قبل توسيع هذه المنفعة للموظفين الأجانب.

بقلم لورين لوسون | 23 مايو 2000، 12:00 ص توقيت المحيط الهادي.

العمال الأمريكيون ليسوا الوحيدين الذين يطالبون بخطط الأسهم. وبشكل متزايد، تجد شركات تكنولوجيا المعلومات الدولية أن الموظفين الأجانب يتوقعون فوائد متساوية. ولكن هناك مخاطر لتقديم خيارات الأسهم أو خطط الشراء في البلدان الأجنبية.

قوانين الضرائب العملة / قوانين الصرف الأجنبي قوانين العمل قوانين حماية البيانات والأمن.

ستحتاج إلى الانتباه إلى وقت فرض الضرائب على الخيارات. بعض الدول تفرض ضرائب على الخيارات عند منحها، والخيارات الضريبية الأخرى عندما تمارس، ولا تزال الضرائب الأخرى فقط عندما تباع الأسهم، وفقا لكوري روزين، المدير التنفيذي للمركز الوطني لملكية الموظفين (نسيو).

وتقول انطون ان بعض الدول تقيد ايضا مقدار الاموال التى يمكن ان تترك البلاد.

في بعض البلدان، يمكن أن تقدم خطط الأسهم في نهاية المطاف تكلف المال شركتك، وقال أنتون.

ويمكن لقوانين حماية البيانات أيضا أن تضيف خطوات إضافية لسن خطة خيار المخزون. وقال أنطون إن قوانين الخصوصية في أوروبا وبعض الدول غير الأوروبية تحظر تصدير البيانات الشخصية عن مواطن ما إذا كانت الدولة التي ستحصل على البيانات ليست لديها نفس مستوى حماية البيانات.

لذلك مع كل هذه الاعتبارات القانونية، حيث يجب أن تبدأ؟

مع انخفاض القيم الأسهم التكنولوجيا، هل موظفيك لا تزال تعتبرهم إغراء؟ أم أنها فقدت بريقها؟ نشر أدناه أو تبادل أفكارك عبر البريد الإلكتروني.

مواضيع ذات صلة.

تاريخ المناقشة.

اختيارات المحررين.

النشرات الإخبارية المجانية، في البريد الوارد الخاص بك.

أخبار التكنولوجيا يمكنك استخدامها.

نحن نقدم كبار رجال الأعمال أخبار التكنولوجيا عن الشركات، والناس، والمنتجات ثورة الكوكب.

أفضل من الأسبوع.

يسلط المحررون الضوء على مقالات تيكريبوبليك، وصالات العرض، ومقاطع الفيديو التي لا يمكن أن تفوتها على الإطلاق حتى تبقى على أحدث أخبار تكنولوجيا المعلومات، والابتكارات، والنصائح.

ورقوو]؛ الضرائب على خيارات الأسهم.

(2018) الجدول رقم 2 - القروض الضريبية غير القابلة للاسترداد (2018) الجدول 3 - المعدلات الهامشية (2018) الجدول 4 - الأقساط الضريبية الضرائب الفردية كولومبيا البريطانية 2018 الجدول 1 - كولومبيا البريطانية (2018) الجدول (جدول رقم) 3 (- الرسوم الضريبية غير القابلة لالسترداد) 2018 (¹ الجدول 3 - المعدالت الهامشية) 2018 (جدول 4 - فئات الضرائب الضرائب الفردية مانيتوبا 2018 الجدول 1 - مانيتوبا) 2018 (الجدول 2 - االعفاءات الضريبية غير القابلة لالسترداد) 2018 (جدول رقم) 4 (- الرسوم الضريبية غير القابلة لالسترداد) 2018 (جدول رقم 3 - المعدالت الهامشية) 2018 (جدول رقم 4 - جدول رقم) 2 (- المعدالت الهامشية) 2018 (جدول رقم) 1 (- الضرائب الضريبية الفردية نوفا سكوشيا 2018 الجدول 1 - نوفا سكوتيا) 2018 ) الجدول 2 - ضريبة غير قابلة للاسترداد (2018) الجدول رقم 3 - المعدلات الهامشية (2018) الجدول 4 - الأقساط الضريبية الضرائب الفردية أونتاريو 2018 الجدول 1 - أونتاريو (2018) الجدول 2 - الإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد (2018) ¹ الجدول 3 - المعدلات الهامشية (2018) الجدول 4 - الشرائح الضريبية الضرائب الفردية جزيرة الأمير إدوارد 2018 الجدول 1 - جزيرة الأمير إدوارد (2018) الجدول 2 - الإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد (2018) ¹ الجدول 3 - المعدلات الهامشية (2018) الجدول 4 - الأقواس الضريبية الضرائب الفردية ساسكاتشوان 2018 الجدول 1 - الجدول رقم 2 - الرسوم الضريبية غير القابلة للاسترداد (2018) الجدول رقم 3 - المعدلات الهامشية (2018) الجدول 4 - الضرائب المفروضة على الشركات، (2018) الجدول 3 - إيرادات الاستثمار (2018) الجدول 4 - ضريبة المبيعات (2018) الجدول 5 - 2018 إعفاءات ضريبية للاستثمار (ريال إستات) جدول رقم 6 - معدلات بدل تكلفة رأس المال (2018) الجدول 7 - خطة المعاشات التقاعدية الكندية (2018) الجدول 8 - التأمين على العمالة (20 18)

الضرائب على خيارات الأسهم.

كاستراتيجية حافزة، يمكنك تزويد موظفيك بحق الحصول على أسهم في شركتك بسعر ثابت لفترة محدودة. عادة، سوف تكون الأسهم أكثر من سعر الشراء في الوقت الذي يمارس الموظف الخيار.

على سبيل المثال، يمكنك تزويد أحد موظفيك الرئيسيين بخيار شراء 1،000 سهم في الشركة بقيمة 5 دولارات لكل سهم. هذه هي القيمة السوقية العادلة المقدرة (فمف) للسهم الواحد في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار. عندما يزيد سعر السهم إلى 10 دولارات، يمارس الموظف خياره لشراء الأسهم بمبلغ 5000 دولار. وبما أن قيمتها الحالية هي 10000 دولار أمريكي، فقد حقق ربحا قدره 5000 دولار أمريكي.

كيف يتم خصم الضريبة؟

تعتمد عواقب ضريبة الدخل المترتبة على ممارسة الخيار على ما إذا كانت الشركة التي تمنح الخيار هي شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا) كيك (، وهي الفترة التي يحوز فيها الموظف األسهم قبل بيعها في نهاية المطاف وعما إذا كان الموظف يتعامل على أساس تجاري مع الشركة.

إذا كانت الشركة هي شركة نفط الكويت، لن تكون هناك أي عواقب ضريبة الدخل حتى يتصرف الموظف من أسهم، شريطة أن يكون الموظف لا علاقة للمساهمين المسيطرين للشركة. وبشكل عام، سيتم فرض ضريبة على الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في الوقت الذي تم فيه ممارسة الخيار وسعر الخيار (أي 5 دولارات للسهم الواحد في مثالنا) كدخل عمل في السنة التي تباع فيها الأسهم. يمكن للموظف المطالبة بخصم من الدخل الخاضع للضريبة يعادل نصف هذا المبلغ، إذا تم استيفاء شروط معينة. سيتم تسجيل نصف الفرق بين سعر البيع النهائي و فمف للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار كأرباح رأسمالية خاضعة للضريبة أو خسارة رأسمالية مسموح بها.

مثال: في عام 2018، قدمت شركتك، وهي شركة كيك، عددا من كبار موظفيها خيار شراء 1،000 سهم في الشركة مقابل 10 دولارات لكل سهم. في عام 2018، تشير التقديرات إلى أن قيمة السهم قد تضاعفت. يقرر العديد من الموظفين ممارسة خياراتهم. وبحلول عام 2018، تضاعفت قيمة السهم مرة أخرى إلى 40 دولارا للسهم الواحد، وقرر بعض الموظفين بيع أسهمهم. وبما أن الشركة كانت شركة نفط الكويت في الوقت الذي تم فيه منح الخيار، فليس هناك فائدة خاضعة للضريبة حتى يتم بيع األسهم في عام 2018. من المفترض أن يتم استيفاء شروط الخصم بنسبة 50٪. وتحسب الفائدة على النحو التالي:

ماذا لو انخفض السهم في القيمة؟

في المثال العددي أعلاه، ارتفعت قيمة السهم بين الوقت الذي تم فيه شراء الأسهم والوقت الذي تم بيعه فيه. ولكن ماذا سيحدث إذا انخفضت قيمة السهم إلى 10 دولارات في وقت البيع في 2018؟ وفي هذه الحالة، يبلغ الموظف عن صافي دخل قدره 5000 دولار وخسارة رأسمالية بقيمة 10،000 دولار (5000 دولار أمريكي خسارة رأس المال المسموح بها). لسوء الحظ، في حين أن إدراج الدخل يمنح نفس المعاملة الضريبية ككسب رأسمالي، فإنه ليس في الواقع مكاسب رأسمالية. يتم فرض ضريبة على دخل العمالة. ونتیجة لذلك، لا یمکن استخدام خسارة رأس المال التي تحققت في عام 2018 لموازنة إدراج الدخل الناتج عن المنفعة الخاضعة للضرائب.

يجب على أي شخص في ظروف مالية صعبة نتيجة لهذه القواعد الاتصال بمكتب خدمات الضرائب في كرا المحلي لتحديد ما إذا كان يمكن إجراء ترتيبات دفع خاصة.

خيارات الأسهم العامة للشركة.

تختلف القواعد عندما تكون الشركة التي تمنح الخيار شركة عامة. والقاعدة العامة هي أنه يتعين على الموظف الإبلاغ عن منافع التوظيف الخاضعة للضريبة في السنة التي يمارس فيها الخيار. هذه المكافأة تساوي المبلغ الذي يتم بموجبه تجاوز قيمة الأسهم (في الوقت الذي يمارس فيه الخيار) سعر الخيار المدفوع للأسهم. وعند استيفاء شروط معينة، يسمح بخصم يعادل نصف الاستحقاق الخاضع للضريبة.

بالنسبة للخيارات التي تم ممارستها قبل الساعة الرابعة مساء. إست في 4 مارس 2018، يمكن للموظفين المؤهلين من الشركات العامة أن يختاروا تأجيل الضرائب على منافع التوظيف الخاضعة للضريبة الناتجة (مع مراعاة حد استحقاق سنوي قدره 100،000 دولار). ومع ذلك، فإن خيارات الشركات العامة تمارس بعد الساعة 4:00 بعد الظهر. إست في 4 مارس 2018 لم تعد مؤهلة للإرجاء.

وقد واجه بعض الموظفين الذين استفادوا من انتخابات التأجيل الضريبي صعوبات مالية نتيجة لانخفاض قيمة الأوراق المالية المختارة إلى درجة أن قيمة الأوراق المالية كانت أقل من الالتزامات الضريبية المؤجلة على استحقاق خيار الأسهم الأساسي. وكانت هناك انتخابات خاصة متاحة بحيث لا يتجاوز الالتزام الضريبي على استحقاق خيار الأسهم المؤجلة حصيلة التصرف للأوراق المالية المختارة (ثلثي هذه العائدات لسكان كيبيك) شريطة أن يتم التصرف في الأوراق المالية بعد عام 2018 وقبل 2018، وأن الانتخاب تم إيداعه في الموعد المحدد لإقرار ضريبة الدخل الخاص بك عن سنة التصرف.